SZR 2 RSZ en bijdragen.pdf

# Berekening van RSZ-bijdragen en loonbegrip Dit onderwerp legt de berekening van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ)-bijdragen uit, inclusief de bijdragen van werkgevers en werknemers, en definieert het begrip loon binnen de context van sociale zekerheid en arbeidsrecht. ## 1. De RSZ-bijdragen RSZ-bijdragen worden procentueel berekend op het niet-geplafonneerde brutoloon. Deze bijdragen zijn ten laste van zowel de werkgever (patronaal) als de werknemer. De werknemersbijdrage bedraagt 13,07%, verdeeld over werkloosheid (0,87%), pensioen (7,5%) en ZIV (4,7%). De betaling van deze bijdragen gebeurt uitsluitend door de werkgever. De omvang van de bijdragen is afhankelijk van het loon en de bijdragevoet [1](#page=1). ### 1.1 Berekening van RSZ-bijdragen op brutoloon De bijdragen worden berekend op het brutoloon van de werknemer. Voor bedienden geldt dit op 100% van het brutoloon, terwijl het voor arbeiders op 108% van het brutoloon is. Dit hogere percentage voor arbeiders is om de reële loonkost te bepalen, aangezien de werkgever bovenop het brutoloon vakantiebijdragen moet betalen aan de Rijksdienst Jaarlijkse Vakantie [1](#page=1). ### 1.2 Bijdragevoeten De werknemersbijdrage bedraagt 13,07%, met een mogelijke vermindering door de werkbonus. De werkgeversbijdrage, ook wel patronale bijdrage genoemd, bedraagt na de tax-shift 25%. Er is sprake van globaal beheer, wat het belang van de percentages onderstreept [2](#page=2). Er zijn enkele bijzondere bijdragen aan de sociale zekerheid [2](#page=2): * **Ten laste van werknemers:** * 13,07% op dubbel vakantiegeld [2](#page=2). * Solidariteitsbijdrage op winstdeelname (13,07%) [2](#page=2). * Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid (BBSZ) [2](#page=2) [6](#page=6). * Studentenarbeid: 2,71% [2](#page=2). * **Ten laste van werkgevers:** * Bijdrage op extralegale pensioenen (8,86%) [2](#page=2). * Bijdrage op brugpensioenen (Decava) [2](#page=2). * Op privégebruik van bedrijfswagens (CO2-bijdrage) [2](#page=2). * Studentenarbeid: 5,42% [2](#page=2). Daarnaast kunnen er nog extra werkgeversbijdragen zijn voor Fondsen voor Bestaanszekerheid [2](#page=2). ## 2. Werkgeversverplichtingen en RSZ Werkgevers hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot de RSZ [2](#page=2): ### 2.1 Aansluiting bij de RSZ Voordat een werkgever personeel aanwerft, moet hij zich aansluiten bij de RSZ. Dit gebeurt via de online dienst Wide (Werkgever Identificatie/Employeur). Na aansluiting wordt een RSZ-identificatienummer toegekend [2](#page=2). ### 2.2 DIMONA-aangifte Bij de aanwerving van een werknemer is een DIMONA-aangifte (Déclaration Immédiate – Onmiddellijke Aangifte) verplicht. Deze "indienstmelding" moet gebeuren voordat de werknemer effectief zijn prestaties aanvangt. Een "uitdienstmelding" moet uiterlijk op de eerstvolgende werkdag na het einde van de contractuele band worden ingediend. De aangifte gebeurt steeds elektronisch via de portaalsite van de RSZ, bestandsoverdracht of, voor bepaalde sectoren, via smartphone/tablet [2](#page=2) [3](#page=3). ### 2.3 DmfA-kwartaalaangifte De DmfA (Déclaration multifonctionnelle – multifunctionele Aangifte) is een kwartaalaangifte die dient om het verschuldigde bedrag aan RSZ-bijdragen voor het personeel vast te stellen. Alle loon- en prestatiegegevens van de werknemers worden hierin doorgegeven. Deze aangifte moet elk kwartaal volledig elektronisch gebeuren en is multifunctioneel. Vaak wordt hierbij de bijstand van een sociaal secretariaat ingeroepen [3](#page=3). ### 2.4 Aangifte Sociaal Risico (ASR) Naast de DmfA is er ook de Aangifte Sociaal Risico (ASR) [3](#page=3). ### 2.5 Betalen van RSZ-bijdragen Het tijdstip en de frequentie van de betaling van RSZ-bijdragen zijn afhankelijk van het totale bedrag van de RSZ-bijdragen in het tweede voorafgaande kwartaal (K-2) [3](#page=3). * **Minder dan 4000 euro:** Kwartaalbetaling, uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal. De jaarbijdrage van 10,27% op de lonen van het voorgaande jaar voor het vakantiegeld van arbeiders moet uiterlijk op 30 april betaald zijn [3](#page=3). * **Meer dan 4000 euro:** Maandelijkse voorschotten, met een betaling van het saldo uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal. Ook hier moet de jaarbijdrage voor het vakantiegeld van arbeiders uiterlijk op 30 april voldaan zijn [3](#page=3). ## 3. Kruispuntbank Sociale Zekerheid en Handvest Sociaal Verzekerde De Kruispuntbank Sociale Zekerheid en het Handvest Sociaal Verzekerde zijn ingesteld om de sociaal verzekerde beter te beschermen. Dit beoogt vijf doelstellingen te realiseren: rechtszekerheid, toegankelijkheid, doorzichtigheid, snelheid en vereenvoudiging van administratieve verplichtingen [3](#page=3). ### 3.1 Verplichtingen van sociale zekerheidsinstellingen Sociale zekerheidsinstellingen hebben diverse verplichtingen ten aanzien van sociaal verzekerden [3](#page=3): * **Verstrekken van inlichtingen:** Kosteloos en binnen 30 dagen, zowel uit eigen beweging als op schriftelijk verzoek. Deze inlichtingen moeten dienstig, nauwkeurig en compleet zijn en betrekking hebben op rechten en plichten. Het dossiernummer en de beherende dienst moeten vermeld worden [3](#page=3). * **Verstrekken van raad:** Sociale zekerheidsinstellingen moeten raad verstrekken [4](#page=4). * **Principe van de polyvalentie van het verzoek:** Dit houdt een doorsturingsverplichting in indien het verzoek niet tot het eigen bevoegdheidsdomein behoort [4](#page=4). * **Begrijpelijke taal:** Communicatie moet in begrijpelijke taal gebeuren [4](#page=4). * **Tijdige kennisgeving van beslissingen:** Beslissingen moeten gemotiveerd zijn en tijdig kenbaar gemaakt worden, met vermelding van beroepsmogelijkheden en termijnen [4](#page=4). * **Tijdige behandeling van aanvragen:** Aanvragen moeten tijdig behandeld worden [4](#page=4). * **Minimale beroepstermijn:** Er geldt een minimale beroepstermijn van drie maanden na kennisgeving van de beslissing [4](#page=4). ## 4. RSZ en loonbegrip Het loonbegrip is cruciaal voor de berekening van RSZ-bijdragen, omdat het de basis vormt voor deze berekeningen [4](#page=4). ### 4.1 Loonbegrip in arbeidsrecht In het arbeidsrecht bestaat er geen wettelijke definitie van loon. Het loonbegrip is ontwikkeld door rechtspraak en rechtsleer als de tegenprestatie voor de arbeid verricht in uitvoering van de arbeidsovereenkomst [4](#page=4). Volgende betalingen of vergoedingen worden doorgaans beschouwd als géén loon [4](#page=4): * Betalingen naar aanleiding van schorsing of beëindiging van de arbeidsovereenkomst. * Vergoedingen naar aanleiding van persoonlijke of familiale gebeurtenissen. * Vergoedingen die verband houden met de arbeidsverhouding maar geen "tegenprestatie" zijn. * Uitkeringen in het kader van werknemersparticipatie (art. 2bis WAO). Soms wordt het loon ruimer geïnterpreteerd als het lopende loon plus alle voordelen die krachtens de arbeidsovereenkomst verworven zijn, dus alles behalve kosten eigen aan de werkgever en vrijgevigheden [4](#page=4). De Loonbeschermingswet bevat wel een definitie van loon. Volgens artikel 2 van deze wet is loon [4](#page=4): * Loon in geld [4](#page=4). * Fooien of bedieningsgeld [4](#page=4). * In geld waardeerbare voordelen [4](#page=4). Dit zijn zaken waarop de werknemer "recht" heeft "ingevolge zijn dienstbetrekking" en "ten laste van de werkgever" [4](#page=4). De Loonbeschermingswet sluit echter ook bepaalde elementen uit van het loonbegrip [4](#page=4): * Vakantiegeld [4](#page=4). * Aanvullende vergoedingen bij arbeidsongevallen/beroepsziekten [4](#page=4). * Aanvullende voordelen sociale zekerheid [4](#page=4). * Betalingen in het kader van de Wet werknemersparticipatie (Wet van 22 mei 2001) [4](#page=4). ### 4.2 Loonbegrip in sociale zekerheid Het loonbegrip in de sociale zekerheid is van groot belang omdat het de berekeningsbasis is voor sociale bijdragen, wat direct de loonkost beïnvloedt. De financiering van de sociale zekerheid berust op deze bijdragen [4](#page=4). De basisprincipes hiervoor zijn vastgelegd in de RSZ-Wet van 27 juni 1969 en de Algemene Beginselenwet van 29 juni 1981. Echter, de sociale zekerheid heeft geen eigen definitie van het loonbegrip [4](#page=4). Er wordt verwezen naar artikel 2 van de Loonbeschermingswet als vertrekpunt. Het loon volgens de Loonbeschermingswet geldt in principe ook als loon voor de sociale zekerheid [4](#page=4) [5](#page=5). #### 4.2.1 Afwijkingen door RSZ-besluit Het RSZ-besluit voorziet echter in afwijkingen op dit loonbegrip. Deze kunnen zowel uitbreidingen als vrijstellingen/beperkingen van het loonbegrip inhouden [5](#page=5). **Uitbreidingen van het loonbegrip:** * Enkel vakantiegeld is wel onderworpen aan RSZ [5](#page=5). * Dubbel vakantiegeld is niet onderworpen aan RSZ, maar er is wel een bijzondere werknemersbijdrage verschuldigd [5](#page=5). **Vrijstellingen/beperkingen (vaak onder strikte voorwaarden):** * Terugbetaling van verplaatsingskosten [5](#page=5). * Kosten eigen aan de werkgever [5](#page=5) [6](#page=6). * Maaltijdcheques (art. 19bis Besluit) [5](#page=5). * Sport- en cultuurcheques (art. 19ter Besluit) [5](#page=5). * Geschenken en geschenkcheques ("vrijgevigheden") n.a.v. welbepaalde gelegenheden (Sinterklaas, Kerstmis, Nieuwjaar, huwelijk, pensionering) [5](#page=5). * Ecocheques (art. 19quater Besluit) [5](#page=5). * Vakbondspremie [5](#page=5). * Fietsvergoeding [5](#page=5). #### 4.2.2 Liberaliteiten als geen loon Volgens het Hof van Cassatie zijn ook niet specifiek vermelde liberaliteiten (loutere giften of vrijgevigheden uit genegenheid of sympathie) geen loon waarop RSZ verschuldigd is, indien aan de volgende voorwaarden wordt voldaan [5](#page=5): * Spontane toekenning door de werkgever [5](#page=5). * N.a.v. een bijzondere gebeurtenis in de onderneming (bv. 50-jarig bestaan) of in het persoonlijk leven van de werknemer (bv. grote brandschade) [5](#page=5). * Er bestaat op dat vlak geen traditie in de onderneming [5](#page=5). * De werknemer kan er geen enkel recht op uitoefenen [5](#page=5). * Er is geen rechtstreeks verband met de dienstbetrekking [5](#page=5). ## 5. Van bruto naar netto loon Het proces van bruto naar netto loon omvat verschillende stappen, waaronder het bepalen van het brutoloon, het verwerken van voordelen in natura, het inhouden van werknemersbijdragen, en eventuele verminderingen en bijkomende inhoudingen [5](#page=5) [6](#page=6). ### 5.1 Bepalen brutoloon * **Bedienden:** Het brutoloon wordt bepaald op basis van het vast maandloon. Bij onvolledige prestaties wordt het maandloon vermenigvuldigd met het aantal bezoldigde dagen gedeeld door het maximum aantal dagen van de betrokken maand in het betreffende arbeidsstelsel (bv. 2000 euro x 19/22) [5](#page=5). * **Arbeiders:** Zij hebben doorgaans een vast uurloon. Het brutomaandloon is dan het uurloon vermenigvuldigd met het aantal uren in die maand [5](#page=5). ### 5.2 Voordelen in natura Voordelen in natura, zoals een gsm, bedrijfswagen of internetverbinding, kunnen onderworpen zijn aan RSZ en bedrijfsvoorheffing (BV), of enkel aan BV [5](#page=5). * **Onderworpen aan beide (RSZ en BV):** Het brutoloon wordt verhoogd met de waarde van het voordeel. De RSZ en BV worden berekend op dit verhoogde brutoloon. Vervolgens wordt de waarde van het voordeel afgetrokken voor de storting van het loon [5](#page=5). * **Enkel onderworpen aan BV:** Het belastbaar loon wordt verhoogd met de waarde van het voordeel. De BV wordt berekend op dit verhoogde belastbaar loon. De waarde van het voordeel wordt afgetrokken voor de storting van het loon [5](#page=5). ### 5.3 Inhouden werknemersbijdrage De werknemersbijdrage van 13,07% wordt ingehouden. Voor bedienden gebeurt dit op 100% van het maandloon, en voor arbeiders op 108% van het maandloon [5](#page=5). ### 5.4 Vermindering met werkbonus Werknemers met een laag loon kunnen genieten van een vermindering van de RSZ-bijdrage met een werkbonus. Dit is een forfaitair bedrag dat daalt naarmate het loon stijgt [6](#page=6). ### 5.5 Inhouden bedrijfsvoorheffing (BV) De bedrijfsvoorheffing wordt berekend op basis van het brutojaarinkomen, na aftrek van forfaitaire beroepskosten om het belastbaar nettojaarinkomen te bekomen. De basisjaarbelasting wordt berekend op basis van de gezinssituatie (alleenstaande, echtgenoot met inkomsten, echtgenoot zonder beroepsinkomsten). Na aftrek van verminderingen voor kinderen ten laste (KTL) wordt de maandelijkse BV verkregen door de basisjaarbelasting te delen door twaalf. Bijkomende verminderingen, zoals voor overuren of groepsverzekeringen, worden hierna nog afgetrokken [6](#page=6). ### 5.6 Inhouden Bijzondere Bijdrage voor de Sociale Zekerheid (BBSZ) De BBSZ is afhankelijk van het jaarlijks belastbare gezinsinkomen. De definitieve afrekening gebeurt door de fiscus bij de belastingheffing, waardoor de via de RSZ betaalde bijdragen als voorschotten worden beschouwd [6](#page=6). ### 5.7 Aftrekken van voordelen in natura Voordelen in natura die onderworpen waren aan RSZ en/of BV worden afgetrokken [6](#page=6). ### 5.8 Diversen in plus Voordelen die door de werkgever worden betaald en vrij zijn van RSZ en BV, zoals kosten eigen aan de werkgever, worden bij het nettoloon geteld [6](#page=6). ### 5.9 Diversen in min Dit betreft inhoudingen die de werkgever mag verrichten op het nettoloon. Voorbeelden zijn betaalde voorschotten, werknemersbijdragen voor maaltijdcheques en groepsverzekeringen, schadevergoedingen, en geldboetes (met een maximum van 1/5 van het nettoloon na aftrek van sociale en fiscale inhoudingen) [6](#page=6). --- # Werkgeversverplichtingen en aangifteprocessen Dit gedeelte behandelt de essentiële verplichtingen die werkgevers hebben met betrekking tot de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ), inclusief de procedures voor aansluiting, de noodzaak van DIMONA- en DmfA-aangiftes, en de correcte betaling van sociale bijdragen. ### 2.1 Aansluiting bij de RSZ Voordat een werkgever personeel aanwerft, is het verplicht zich aan te sluiten bij de RSZ. Dit proces verloopt via de online dienst Wide (Werkgever Identificatie/Immatriculation Employeur) . Na deze aansluiting wordt een uniek RSZ-identificatienummer toegekend [2](#page=2). ### 2.2 DIMONA-aangifte bij aanwerving DIMONA staat voor Déclaration Immédiate – Onmiddellijke Aangifte. Deze aangifte is verplicht bij zowel de indiensttreding als de uitdiensttreding van een werknemer [2](#page=2). #### 2.2.1 Indienstmelding De "indienstmelding" moet gebeuren **voordat** de werknemer effectief zijn werkzaamheden aanvangt [2](#page=2). #### 2.2.2 Uitdienstmelding De "uitdienstmelding" dient uiterlijk op de eerstvolgende werkdag te gebeuren, volgend op de dag waarop de contractuele band met de werknemer is beëindigd [2](#page=2). #### 2.2.3 Aangiftekanalen DIMONA-aangiftes moeten steeds elektronisch gebeuren. Dit kan via verschillende kanalen [3](#page=3): * De portaalsite van de RSZ (interactief) [3](#page=3). * Een systeem van bestandsoverdracht, wat aanbevolen wordt bij grote volumes [3](#page=3). * Via smartphone of tablet (SMS), specifiek voor bijvoorbeeld gelegenheidswerkers in de land- en tuinbouw en de horeca [3](#page=3). ### 2.3 DmfA-kwartaalaangifte DmfA staat voor Déclaration multifonctionnelle – Multifunctionele Aangifte. Dit is een kwartaallijkse aangifte met als doel het vaststellen van het bedrag aan RSZ-bijdragen dat de werkgever voor zijn personeel moet betalen. Tevens worden hierin de loon- en prestatiegegevens van alle werknemers in één keer doorgegeven [3](#page=3). #### 2.3.1 Aangifteproces De DmfA-aangifte is volledig elektronisch en multifunctioneel, wat ook de doorstroming van gegevens voor bijvoorbeeld de Vlaamse Jobbonus mogelijk maakt [3](#page=3). > **Tip:** In de praktijk wordt werkgevers vaak bijstand verleend door een sociaal secretariaat voor het correct indienen van de DmfA-aangifte [3](#page=3). ### 2.4 Aangifte sociaal risico (ASR) Naast de DIMONA en DmfA, is er ook de Aangifte Sociaal Risico (ASR). De specifieke inhoud en procedure hiervan is niet verder uitgewerkt in dit gedeelte [3](#page=3). ### 2.5 Betalen van RSZ-bijdragen Het tijdstip en de frequentie van de betaling van RSZ-bijdragen zijn afhankelijk van het totale bedrag van de RSZ-bijdragen die in het tweede voorafgaande kwartaal (K-2) werden berekend [3](#page=3). #### 2.5.1 Bedragen minder dan 4000 euro Indien het totale bedrag aan RSZ-bijdragen minder is dan 4000 euro, is de betaling per kwartaal verschuldigd. De betaling dient uiterlijk te geschieden op de laatste dag van de maand die volgt op het betreffende kwartaal [3](#page=3). Voor de jaarbijdrage van 10,27% op de lonen van het voorgaande jaar die betrekking heeft op vakantiegeld van arbeiders, geldt een uiterste betalingsdatum van 30 april [3](#page=3). #### 2.5.2 Bedragen meer dan 4000 euro Bij een totaalbedrag aan RSZ-bijdragen van meer dan 4000 euro, dient de werkgever maandelijkse voorschotten te betalen. Uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal moet het resterende saldo worden betaald. Ook hier geldt dat de jaarbijdrage van 10,27% op de lonen van het voorgaande jaar voor vakantiegeld van arbeiders uiterlijk op 30 april betaald moet zijn [3](#page=3). ### 2.6 Kruispuntbank Sociale Zekerheid en Handvest Sociaal Verzekerde De Kruispuntbank Sociale Zekerheid (KSZ) heeft als doel een betere bescherming van de sociaal verzekerde door vijf doelstellingen te realiseren: rechtszekerheid, toegankelijkheid, doorzichtigheid, snelheid en vereenvoudiging van administratieve verplichtingen. Het toepassingsgebied van de KSZ is van toepassing op elke persoon en elke instelling van sociale zekerheid [3](#page=3). #### 2.6.1 Verplichtingen SZ-instellingen Sociale zekerheidsinstellingen hebben de verplichting om inlichtingen te verstrekken. Deze verstrekking kan uit eigen beweging of na een schriftelijk verzoek gebeuren, kosteloos en binnen een termijn van 30 dagen. Alle "dienstige" inlichtingen met betrekking tot rechten en plichten dienen nauwkeurig en volledig te worden verstrekt. Tevens dienen het dossiernummer en de beherende dienst van de sociale zekerheidsinstelling gemeld te worden [3](#page=3). --- # Handvest Sociaal Verzekerde en Kruispuntbank Sociale Zekerheid Dit onderdeel behandelt het Handvest Sociaal Verzekerde, dat ten doel heeft de sociaal verzekerde beter te beschermen door middel van vijf specifieke doelstellingen, en bespreekt de verplichtingen die dit oplegt aan instellingen van sociale zekerheid [3](#page=3). ### 3.1 Het Handvest Sociaal Verzekerde Het Handvest Sociaal Verzekerde is gericht op een betere bescherming van de sociaal verzekerde. Om dit te realiseren, streeft het handvest naar het verwezenlijken van vijf kern­doel­stel­lingen [3](#page=3). #### 3.1.1 Doelstellingen van het Handvest Sociaal Verzekerde De vijf kern­doel­stel­lingen die het Handvest Sociaal Verzekerde beoogt te realiseren zijn: 1. **Rechtszekerheid**: Zorgen voor duidelijkheid en voorspelbaarheid in de sociale zekerheidsrechten en -plichten [3](#page=3). 2. **Toegankelijkheid**: Sociale zekerheidsinformatie en -diensten toegankelijk maken voor iedereen [3](#page=3). 3. **Doorzichtigheid**: Transparantie bevorderen binnen de sociale zekerheidssystemen [3](#page=3). 4. **Snelheid**: Efficiënte en tijdige afhandeling van sociale zekerheidsdossiers en -aanvragen [3](#page=3). 5. **Vereenvoudiging administratieve verplichtingen**: Het verminderen van de administratieve lasten voor burgers en instellingen [3](#page=3). #### 3.1.2 Toepassingsgebied Het Handvest Sociaal Verzekerde is van toepassing op elke persoon en iedere instelling van sociale zekerheid [3](#page=3). ### 3.2 Verplichtingen van Sociale Zekerheidsinstellingen In het kader van het Handvest Sociaal Verzekerde hebben instellingen van sociale zekerheid specifieke verplichtingen ten aanzien van de sociaal verzekerde [3](#page=3). #### 3.2.1 Verstrekken van inlichtingen Instellingen van sociale zekerheid zijn verplicht om inlichtingen te verstrekken aan sociaal verzekerden. Deze verplichting houdt in dat [3](#page=3): * Inlichtingen uit eigen beweging of na schriftelijk verzoek worden verstrekt [3](#page=3). * De inlichtingen kosteloos zijn en binnen een termijn van dertig dagen worden verleend [3](#page=3). * Alle "dienstige" inlichtingen met betrekking tot rechten en plichten worden gedeeld [3](#page=3). * De verstrekte inlichtingen nauwkeurig en compleet dienen te zijn [3](#page=3). * Melding moet worden gemaakt van het dossiernummer en de beherende dienst [3](#page=3). ### 3.3 De Kruispuntbank Sociale Zekerheid (Kruispuntbank SZ) De Kruispuntbank Sociale Zekerheid (Kruispuntbank SZ) speelt een cruciale rol in het functioneren van de sociale zekerheid. Hoewel de specifieke details over de werking van de Kruispuntbank SZ in dit fragment beperkt zijn, wordt deze expliciet genoemd in samenhang met het Handvest Sociaal Verzekerde [3](#page=3). > **Tip:** Hoewel de documentatie pagina 3 zich voornamelijk richt op het Handvest en de verplichtingen van SZ-instellingen, is het belangrijk om de Kruispuntbank SZ te zien als een centrale database die de uitwisseling van gegevens faciliteert, wat essentieel is voor het bereiken van de doelstellingen van het Handvest zoals doorzichtigheid en vereenvoudiging [3](#page=3). ### 3.4 Administratieve Verplichtingen voor Werkgevers De tekst noemt ook verschillende administratieve verplichtingen voor werkgevers binnen het sociale zekerheidssysteem. Hoewel deze niet direct onder het "Handvest Sociaal Verzekerde" vallen, zijn ze wel relevant voor de bredere context van sociale zekerheid en gegevensuitwisseling, waar de Kruispuntbank SZ een rol in speelt [3](#page=3). #### 3.4.1 DmfA-kwartaalaangifte De DmfA (Déclaration multifonctionelle – multifunctionele Aangifte) is een maandelijkse of kwartaallijkse aangifte die werkgevers moeten indienen [3](#page=3). * **Doel**: Het vaststellen van de te betalen RSZ-bijdragen door de werkgever voor zijn personeel en het doorgeven van loon- en prestatie­ge­gevens van alle werknemers [3](#page=3). * **Kenmerken**: De aangifte is volledig elektronisch en multifunctioneel [3](#page=3). * **Frequentie**: Moet elk kwartaal worden ingediend [3](#page=3). * **Praktijk**: Vaak wordt hierbij bijstand verleend door een sociaal secretariaat [3](#page=3). #### 3.4.2 Betalen RSZ-bijdragen De tijd­stip en frequentie van het betalen van RSZ-bijdragen zijn afhankelijk van het totaal­bedrag van de RSZ-bijdragen in het tweede voorafgaande kwartaal (K-2) [3](#page=3). * **Bedrag minder dan 4000 euro**: * Betaling per kwartaal [3](#page=3). * Uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal [3](#page=3). * Uiterlijk 30 april moet de jaarbijdrage van 10,27% op de lonen van het vorig jaar worden betaald voor het vakantiegeld van arbeiders [3](#page=3). * **Bedrag meer dan 4000 euro**: * Betaling van maandelijkse voorschotten [3](#page=3). * Uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal: betaling van het saldo [3](#page=3). * Uiterlijk 30 april moet de jaarbijdrage van 10,27% op de lonen van het vorig jaar worden betaald voor het vakantiegeld van arbeiders [3](#page=3). --- ## Veelgemaakte fouten om te vermijden - Bestudeer alle onderwerpen grondig voor examens - Let op formules en belangrijke definities - Oefen met de voorbeelden in elke sectie - Memoriseer niet zonder de onderliggende concepten te begrijpen

| Term | Definition | |------|------------| | RSZ | Rijksdienst voor Sociale Zekerheid. Dit is de overheidsinstantie die verantwoordelijk is voor de inning van sociale bijdragen en de uitkering van sociale voordelen in België. | | Patroonale bijdrage | Het deel van de sociale bijdragen dat door de werkgever wordt betaald. Deze bijdragen zijn essentieel voor de financiering van het sociale zekerheidssysteem. | | Brutoloon | Het totale loon dat een werknemer verdient voordat er inhoudingen plaatsvinden, zoals belastingen en sociale bijdragen. De precieze definitie kan variëren afhankelijk van de wetgeving. | | Loonbeschermingswet | Een wet die de minimale loonvoorwaarden en de definitie van loon in de arbeidsovereenkomst regelt, met als doel de werknemer te beschermen tegen onderbetaling. | | DIMONA-aangifte | Déclaration Immédiate – Onmiddellijke Aangifte. Dit is een verplichte elektronische melding aan de RSZ die zowel bij indiensttreding als uitdiensttreding van een werknemer moet worden gedaan. | | DmfA-aangifte | Déclaration multifonctionelle – multifunctionele Aangifte. Een kwartaalrekening die werkgevers indienen bij de RSZ om de loon- en prestatiegegevens van hun werknemers door te geven, ten behoeve van de berekening van de sociale bijdragen. | | Kruispuntbank Sociale Zekerheid | Een centraal orgaan dat informatie uit verschillende sociale zekerheidsinstellingen samenbrengt om de efficiëntie en de bescherming van sociaal verzekerden te verbeteren. | | Rechtszekerheid | Een principe binnen het sociaal zekerheidsrecht dat garandeert dat individuen hun rechten en plichten duidelijk kennen en dat beslissingen op een consistente en voorspelbare manier worden genomen. | | Kosten eigen aan de werkgever | Uitgaven die een werkgever doet en die direct verband houden met de uitoefening van de dienstbetrekking, zoals reiskosten of werkmateriaal, en die niet als loon worden beschouwd. | | Voordelen in natura | Niet-monetaire voordelen die een werknemer ontvangt van de werkgever, zoals een bedrijfswagen, gsm of maaltijdcheques, die soms belastbaar zijn voor zowel sociale zekerheid als inkomstenbelasting. | | Werkbonus | Een door de overheid verstrekte subsidie die bedoeld is om het nettoloon van laagbetaalde werknemers te verhogen en de loonkosten voor werkgevers te verlagen. | | Bedrijfsvoorheffing (BV) | Een voorschot op de inkomstenbelasting dat de werkgever inhoudt op het loon van de werknemer en doorstort aan de fiscus. | | Bijzondere Bijdrage voor de Sociale Zekerheid (BBSZ) | Een extra bijdrage die bovenop de normale RSZ-bijdragen wordt geheven, afhankelijk van het gezinsinkomen van de werknemer. |